¡¡Muchas Felicidades!!

Según aviso publicado por el Instituto Nacional de Ciberseguridad (INCIBE), se ha detectado una campaña de distribución de malware mediante phishing, que suplanta a la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre (FNMT). El correo electrónico fraudulento informa al destinatario que puede descargar un archivo adjunto con su identificación y certificado de su NIF. Sin embargo, este archivo contiene en realidad un ejecutable que aparenta ser un archivo .iso, pero en realidad es un archivo ejecutable que contiene código malicioso.

En estos casos se recomienda marcarlo como spam y eliminarlo de la bandeja de entrada.

Para el caso de que se haya descargado el archivo pero no se haya ejecutado, ir a la carpeta de descarga y eliminarlo directamente.

Más complicado cuando se trata del caso de haber ejecutado el archivo, en cuyo caso, el dispositivo puede estar infectado.

En este caso recomendamos dirigirse a la página de INCIBE, cuya dirección se indica a continuación:

https://www.incibe.es/ciudadania/avisos/distribucion-de-malware-mediante-la-suplantacion-de-la-fabrica-nacional-de-moneda

El equipo de profesionales de Gabela Consultores le atenderá en cualquier cuestión relacionada con este asunto.

A partir de la publicación de este Real Decreto empieza a computar los plazos para la implantación de la factura electrónica, impulsada por la Ley Crea y Crece para facilitar la creación de empresas, luchar contra la morosidad comercial e impulsar el crecimiento de las pymes.

Entre los objetivos que se pretenden con la implantación de la factura electrónica cabe destacar:

1. a) Reforzar la obligación de emitir factura de todas las operaciones que realizan empresarios y profesionales.

1. b) Conseguir que todas las operaciones que se realicen se graben en el sistema informático de manera segura, no manipulable, accesible y con una estructura y formato estándares para facilitar la legibilidad de los registros, el análisis automatizado y la simultánea remisión a la Administración tributaria.

1. c) Incentivar al consumidor final para que solicite los comprobantes de sus operaciones.

1. d) Garantizar la integridad, la autenticidad y la trazabilidad de los datos registrados, dificultando la falsificación de los registros de facturación mediante el uso de elementos de seguridad y control en los registros informáticos y en las facturas.

1. e) Contribuir a una mayor igualdad ante la ley y a un reforzamiento de los principios de equidad y capacidad contributiva en el reparto de las cargas tributarias.

1. f) Conseguir una mayor eficacia en la comprobación tributaria de los órganos que tienen asignada esa competencia.

1. g) Facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, tal y como se ha constatado en aquellos países en que se ha implantado la obligación de remisión de los datos de forma previa, inmediata o posterior al momento de realización de las operaciones.

En cuanto a su implantación obligatoria, el plazo varía en función del volumen de facturación, contando los plazos a partir de la entrada del reglamento específico de la factura electrónica:

• Empresas que facturen más de 8 millones de euros, 1 año
• Empresas que facturen menos de 8 millones de euros, 2 años
• Autónomos, 3 años.

Comentar finalmente, en lo referente al régimen sancionador que todas las empresas deberán cumplir con la obligación de las facturas electrónicas y cumplir los requisitos legales o podrán enfrentarse a sanciones que van desde el apercibimiento a multas de hasta 10.000 euros.

Muchas gracias por ser parte de nosotros un año más

En este sentido, el pasado 16 de diciembre, la propia Agencia tributaria emitió una comunicación informando de sobre este intento de fraude.

Los intentos de engaño hacen referencia a supuestos reembolsos o devoluciones de impuestos, mediante envíos de comunicaciones masivas por correo electrónico en los que se suplanta la identidad e imagen de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, o bien la identidad de su personal directivo. Con frecuencia, los intentos de fraude hacen referencia a una supuesta información que imposibilita el envío de la devolución de la campaña de Renta y suplanta la imagen de la Agencia Tributaria.

En estos envíos de correos fraudulentos, conocidos como “phishing”, se hace referencia a un reembolso de impuestos inexistente en la que la persona receptora del e-mail sale beneficiada. Para poder disponer del dinero hay que acceder a una dirección web o rellenar un formulario en los que se deben aportar datos de cuentas bancarias o tarjetas de crédito o débito.

El objetivo de los delincuentes es robar a la víctima datos personales o bancarios, ya sea remitiéndole a una página web falsa que suplanta a la de la Agencia Tributaria o haciéndole descargar ficheros con virus.

A continuación indicamos como detectar si el correo supuestamente recibido de la Agencia Tributaria puede tratarse de un intento de phishing:

1. El correo tipo que se está recibiendo es como el que se indica a continuación:

2. Si se sitúa encima de los hipervínculos (resaltados con *), debe dirigirse a una dirección de la AEAT. En caso contrario podría tratarse de un intento de phishing.

Si este es su caso, no atienda estos mensajes, es un intento de fraude suplantando la imagen de la Agencia Tributaria.

Para cualquier duda en este sentido, puede dirigirse a nuestro departamento jurídico para que le asesore en esta materia.

Según nota de prensa emitida por el Ministerio de Hacienda y Función Pública de fecha 20 de octubre de 2022, la Agencia Tributaria ha puesto en marcha más de un centenar de comprobaciones inspectoras a 77 sociedades y 40 personas físicas vinculadas del sector de las franquicias de mensajería y paquetería tras la personación de más de 270 funcionarios de la Agencia en un total de 76 locales de este sector distribuidos en 14 Comunidades Autónomas.

Las inspecciones, que se desarrollarán en los próximos meses a partir de esta obtención de pruebas inicial, analizarán supuestos de actividad no declarada, pagos en “B” a trabajadores de las franquicias y la utilización de programas informáticos de ocultación de ventas para defraudar (software de «doble uso» que ya se ha detectado en algunas de las personaciones realizadas ayer), según manifiestan las mismas fuentes.

Con las personaciones realizadas ayer en los locales seleccionados, la Agencia ha logrado acceder directamente a la documentación e información contable o auxiliar real existente, incluidos los sistemas informáticos de procesamiento de la información, al objeto de confirmar y cuantificar el volumen de actividad no declarada por las empresas y, en su caso, confirmar la posible existencia de programas informáticos de ocultación de ventas y esquemas de facturación irregular.

Las actuaciones también se dirigen a personas del entorno societario y familiar de las sociedades inspeccionadas que presentan signos externos de riqueza no coherentes con las rentas que vienen declarando.

Recordar las líneas básicas de actuación del área de Recaudación para el año 2022 encaminadas a facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias a través de las actuaciones de información y asistencia a los contribuyentes así como la lucha contra el fraude fiscal:

1. Mejoras en la evaluación del riesgo recaudatorio
2. Persecución del delito contra la Hacienda Pública y contrabando
3. Adopción de derivaciones de responsabilidad
4. Adopción de medidas cautelares
5. Presencia de los funcionarios de Recaudación
6. Medidas específicas para la persecución del fraude recaudatorio

Cabe destacar entre otras propuestas las siguientes:

• Reducción o eliminación de los pagos en efectivo, fomentando el pago por medios electrónicos de forma que todos los medios electrónicos de pago deben ser objeto de declaración periódica a la AEAT
• Propuestas de reforma en algunos impuestos como el IVA y el IRPF, de forma que se propone la eliminación del tradicional régimen de módulos, que favorece la existencia de nidos de fraude a través de la emisión de facturas falsas o medidas destinadas a prevenir devoluciones por cuotas soportadas en operaciones sin ingreso del IVA repercutido.
• Para el procedimiento inspector y sancionador, se propone establecer la obligación de conservar determinada información tasada en un lugar de libre acceso a la Administración previamente determinado por el contribuyente.
• Nuevas facultades de investigación para la inspección, como actuaciones sin conocimiento del obligado tributario o el pago a confidentes para denuncia de delitos.
• Procedimiento especial de inspección para la investigación de los fraudes más graves de forma que deben suponer una especie de “muerte civil” por conductas habituales en este tipo de contribuyentes como son la incomparecencia en los procedimientos tributarios o conductas defraudadoras repetitivas, como se pone de manifiesto par parte de emisores de facturas falsas. Esta “muerte civil” también debe afectar a los supuestos graves de fraude en la fase de recaudación, de forma que conlleve la revocación del NIF y en consecuencia:
  • Imposibilidad de expedir facturas.
  • Imposibilidad de obtener subvenciones o ayudas públicas.
  • Cierre total de la operativa financiera.

En consecuencia, las medidas planteadas van encaminadas principalmente a fomentar el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes así como propuestas para el control efectivo del fraude intensificando el control y abuso por parte de los defraudadores.

Como en años anteriores, la Agencia Tributaria en 2022 vuelve a centrar su atención autónomos y los software de doble uso.

 Los puntos fundamentales de esta resolución son:

• Información y asistencia al contribuyente

• Prevención de los incumplimientos. El fomento del cumplimiento voluntario y prevención del fraude. Se incide en este punto en el cumplimiento de presentación de autoliquidaciones y declaraciones informativas, así como en el fomento de la educación cívico-tributaria que permita “avanzar en el desarrollo de acciones en el ámbito educativo que fomenten un mejor entendimiento de la necesidad de que toda la sociedad contribuya al sostenimiento del bien común”

• La investigación y las actuaciones de comprobación del fraude tributario y aduanero. “Se pretende así consolidar nuevas técnicas de trabajo, más eficientes y menos gravosas para el obligado tributario, que aúnen la asistencia y el control, favoreciendo que sean las decisiones voluntarias de los propios contribuyentes adoptadas con la debida información, y no necesariamente los procedimientos administrativos, las que determinen su mejora en el cumplimiento fiscal.”

• El control del fraude en fase recaudatoria. “Las líneas básicas de actuación del área de Recaudación para el año 2022 continuarán plasmándose en estas directrices generales bajo dos grandes objetivos a perseguir: por una parte, facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias a través de las actuaciones de información y asistencia a los contribuyentes y, por otra, la lucha contra el fraude fiscal”

Se priorizarán las siguientes líneas de actuación en el ámbito recaudatorio con medidas de prevención y control del fraude fiscal:

1. Mejoras en la evaluación del riesgo recaudatorio
2. Persecución del delito contra la Hacienda Pública y contrabando
3. Adopción de derivaciones de responsabilidad
4. Adopción de medidas cautelares
5. Presencia de los funcionarios de Recaudación
6. Medidas específicas para la persecución del fraude recaudatorio

• La colaboración entre la Agencia Tributaria y las Administraciones tributarias de las Comunidades Autónomas. “Se fomentará igualmente la transmisión periódica a la Agencia Tributaria de la información contenida en declaraciones tributarias correspondientes a tributos cedidos gestionados por las Comunidades, como el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y los tributos estatales sobre el juego gestionados por las Comunidades Autónomas por delegación del Estado, dado que dicha información pone de relieve la existencia de otros posibles hechos imponibles, especialmente, en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre el Patrimonio”.